当前位置:首页 > 初级职称 > 模拟试题
模拟试题

2014年初级会计职称经济法基础模拟试题及答案3

发布者:   发布时间:2014-01-17

 四、计算分析题(本类题共3小题,每小题5分,共15分。凡要求计算的项目,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数)
  1.某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务:
  (1)5日向农户购进免税粮食,开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元,货款以现金支付。
  (2)10日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元,增值税税额为25 500元,货款已付。
  (3)26日销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物租金23 400元,款项已收讫。
  已知:粮食白酒适用的增值税税率为17%;粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;免税粮食增值税的扣除率为13%;7月末该酒厂增值税留抵税额为零;农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定:1吨=2 000斤。
  要求:
  (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。
  (2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。
  (3)计算该酒厂当月增值税销项税额。
  (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。
  参考答案:
  (1)当月应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)
  (2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)
  (3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元)
  (4)当月应缴纳的增值税税额=105400-32000=73400(元)
  试题点评:本题考核消费税和增值税的计算。整个题目并不是很难,都是我们平时经常训练的知识点,应该得满分的。
  2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业,酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入:
  (1)餐饮收入150万元。
  (2)住宿收入86万元。
  (3)出租商业用房租金收入9万元。
  (4)卡拉OK门票收入17万元、点歌费收入6万元、台位费收入23万元、烟酒和饮料费收入71万元。
  已知:服务业适用的营业税税率为5%,娱乐业适用的营业税税率为20%.要求:
  (1)计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。
  (2)计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。
  (3)计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。
  (4)计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。
  参考答案:
  (1)当月餐饮收入应缴纳的营业税=150×5%=7.5(万元)
  (2)当月住宿收入应缴纳的营业税=86×5%=4.3(万元)
  (3)当月租金收入应缴纳的营业税=9×5%=0.45(万元)
  (4)当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)×20%=117×20%=23.4(万元)
  试题点评:本题考核营业税的计算。很简单的计算,主要是确认营业额,然后直接乘以税率即可。应该做对。
  3.中国公民王某系国内某公司高级管理人员,2008年12月的收入情况如下:
  (1)当月工资薪金收入8 000元(已扣除“三险一金”等免税项目金额),全年一次性奖金收入20 000元。
  (2)从所任职公司取得股息红利收入10 000元。
  (3)从某杂志社取得发表一篇论文的稿费收入2 000元。
  (4)从某大学取得讲座收入5 000元。
  已知:
  (1)工资、薪金所适用的个人所得税税率:
  级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
  1 不超过500元的 5 0
  2 超过500~2000元的部分 10 25
  3 超过2000~5000元的部分 15 125
  4 超过5000~20 000元的部分 20 375
  5 超过20 000~40 000元的部分 25 1 375
  …… …… …… ……
  (2)工资薪金所得的减除费用标准为2 000元/月。
  (3)稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的,减除费用800元;4 000元以上的,减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%.劳务报酬所得、股息红利所得适用的个人所得税税率均为20%.
  (4)假定王某取得的以上收入均由本人计算缴纳个人所得税。
  要求:
  (1)计算王某当月工资薪金收入的应缴纳的个人所得税税额。
  (2)计算王某一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
  (3)计算王某当月股息红利收入应缴纳的个人所得税税额。
  (4)计算王某当月稿费收入应缴纳的个人所得税税额。
  (5)计算王某当月讲座收入应缴纳的个人所得税税额。
  参考答案:
  (1)当月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000-2000)×20%-375=825(元)
  (2)该笔奖金适用的税率和速算扣除数为:

标签:初级会计职称

上一篇:2014年初级会计职称经济法基础模拟试题及答案4

下一篇:2014年初级会计职称经济法基础模拟试题及答案2

考试动态更多
[考试动态] 会计培训的重要性
[考试动态] 会计师的考试科目
[考试动态] 会计是越老越值钱吗?
[考试动态] 高级会计师的基本职责
[考试动态] 2014初级会计职称考试备考技巧
[考试动态] 分析2014湖北电焊工操作证如何报考的
[考试动态] 职业教育以“围绕实践教知识”前进与发展
[考试动态] 分析银行从业资格考试在复习过程中有哪些误区
财经资讯更多
[财经资讯] 百亿元海洋经济建设专项产业基金设立
[财经资讯] 稳增长加码 PPP成促投资发力点
[财经资讯] 专家热议深化改革发掘经济潜在能力
[财经资讯] 2016成都新金融高峰论坛在蓉举行
[财经资讯] 专家认为稳增长措施将对冲地产降温影响
[财经资讯] 欧阳泽华:多措并举 显著提升四川直接融资水平
[财经资讯] 多项经济数据持续回升 货币政策维持稳健仍是主基调
[财经资讯] 学者预计三季度GDP或维持6.7% Q4降准降息可能性缩减
高级会计师更多
[高级会计师] 备战2014高级会计师考试需要注意自身的学习要求
[高级会计师] 2014高级会计师考试报考指南
[高级会计师] 2014高级会计师考试报名条件问题解答
[高级会计师] 高级会计师考试简介
[高级会计师] 2014高级会计师报名条件
会计从业更多
[会计从业] 一男子的“会计师保过班”诈骗420万
[会计从业] 教你怎样学好会计
[会计从业] 关于会计证书的含金量知晓
[会计从业] 预算会计汇总知识
[会计从业] 财务会计工作的目标介绍
[会计从业] 如何合理投保健康险
[会计从业] 家庭理财有迹可循
[会计从业] 财女投资理财经验谈
银行从业更多
[银行从业] 2014全国银行从业资格证考试报名时间
[银行从业] 2014银行从业资格《个人理财》知识点汇总4
[银行从业] 2014银行从业资格《个人理财》知识点汇总3
[银行从业] 2014银行从业资格《个人理财》知识点汇总2
[银行从业] 2014银行从业资格《个人理财》知识点汇总1